Guida pratica per i proprietari

L’IMU (Imposta Municipale Propria) è la principale imposta comunale sugli immobili in Italia. Si applica ogni anno e riguarda tutti gli immobili non destinati ad abitazione principale salvo alcune eccezioni. Per proprietari, investitori e locatori è fondamentale conoscere le regole per evitare sanzioni e sfruttare le agevolazioni disponibili.

Cos’è l’IMU
L’IMU è un’imposta patrimoniale dovuta dai proprietari e titolari di diritti reali (usufrutto, uso, abitazione, superficie, enfiteusi) su fabbricati, aree edificabili e terreni agricoli. Non si applica, nella maggior parte dei casi, all’abitazione principale e alle sue pertinenze ammesse.

Quando si paga l’IMU

L’IMU è dovuta in diverse situazioni. Ecco i casi più comuni:

1. Seconda casa

Si paga sempre, indipendentemente dall’uso che ne fa il proprietario.
Che sia una casa al mare, un appartamento tenuto a disposizione o un immobile ereditato ma non abitato, l’IMU è dovuta.

2. Prima casa senza residenza

Per essere considerata “abitazione principale” ai fini IMU, è necessario che l’immobile sia dimora abituale e vi sia residenza anagrafica del proprietario. Se la residenza non viene spostata nell’immobile (anche se è l’unica casa posseduta), l’IMU è dovuta. Questo è uno degli errori più frequenti: acquistare la casa dove si vive, ma dimenticare o ritardare il cambio di residenza.

3. Prima casa accatastata in categorie “di lusso”

Anche se vi si abita e si ha la residenza, l’IMU si paga se la casa rientra nelle categorie:
- A/1
- A/8
- A/9
In questi casi, l’abitazione principale non è esente.

4. Seconda pertinenza dell’abitazione principale

Le pertinenze ammesse in esenzione IMU sono una per categoria catastale, tra:

- C/2 (cantina, soffitta)
- C/6 (garage)
- C/7 (tettoia)
La regola è massimo una pertinenza per categoria.
Esempio:
-1 garage (C/6) → esente
- 2 garage (entrambi C/6) → uno esente, uno soggetto a IMU

5. Immobili concessi in comodato d’uso

Se un immobile è dato in comodato gratuito ai figli o ai genitori e rispetta specifiche condizioni, si può ottenere una riduzione del 50% della base imponibile. Tuttavia, l’IMU resta dovuta, salvo il caso in cui l’immobile sia – per il comodatario – la sua abitazione principale non di lusso (ma l’imposta spetta comunque al proprietario, anche se ridotta).

6. Immobili locati

Gli immobili affittati sono soggetti a IMU, ma il proprietario può ottenere agevolazioni a seconda del tipo di contratto.

Agevolazioni e riduzioni previste per specifici casi:

- Contratti di locazione a canone concordato
Per gli immobili locati a canone concordato è prevista una riduzione del 25% dell’IMU. La misura si applica anche se il proprietario sceglie la cedolare secca. L’immobile continua comunque ad essere soggetto a imposta, ma il risparmio è significativo.
La cedolare secca coinvolge esclusivamente il reddito da locazione, non l’IMU. Optare per questo regime non esonera dal pagamento dell’IMU. La cedolare al 10% o 21% quindi non sostituisce l’imposta patrimoniale.
- Immobili inagibili o di interesse storico-artistico
In questi casi è possibile ottenere una riduzione del 50% della base imponibile. L’inagibilità deve essere comprovata e non può essere soltanto dichiarata verbalmente.

Come si calcola l’IMU

Il calcolo passa da:
  1. Rendita catastale + 5%
  2. Moltiplicatore previsto per la categoria catastale
  3. Aliquota comunale scelta dal Comune
  4. Eventuali riduzioni e agevolazioni
Ogni Comune può modificare annualmente le aliquote entro i limiti imposti dalla legge.

Scadenze

Le scadenze sono fisse in tutta Italia:
-16 giugno → acconto o pagamento in unica soluzione
- 16 dicembre → saldo
Il pagamento avviene tramite F24.

IMU a Ferrara: cosa sapere

Il Comune di Ferrara pubblica ogni anno:
- aliquote aggiornate
- regolamento IMU
- valori venali delle aree edificabili
- modulistica per dichiarazioni e agevolazioni
A Ferrara si applicano le stesse regole nazionali per:

- esenzione abitazione principale
- pertinenze
- agevolazione canone concordato
- comodato d’uso
- riduzioni per inagibilità
Ogni anno il Comune definisce le proprie aliquote, che possono essere più alte o più basse rispetto alla media regionale. Per questo è sempre utile verificare le delibere dell’anno in corso.

Scarica il file e scopri le aliquote IMU del Comune di Ferrara aggiornate al 2025! 


Allegati scaricabili
TABELLA ALIQUOTE IMU FERRARA 2025


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